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小企業如何合理避稅?

合理避稅,又被稱之為合法節稅,是指納稅人在國家法律政策許可的范圍內,依照稅收政策規定,選擇對自己最有利的納稅方案,對企業財務活動和經營活動進行精心安排,以便節省納稅費用,降低生產成本,增加企業利潤。

隨著我國用工成本的不斷上升,人口紅利的消失,我國企業能夠依靠的低勞動力成本優勢正在不斷消失。面對此種情況,企業應當合理利用國家有關政策進行稅收籌劃,實現合理避稅,化解成本上升壓力。

小企業如何合理避稅
 
那么,小企業如何合理避稅?有沒有需要遵守的原則和好的方法呢?下面安節稅anjieshui.com給出以下6個方面的建議,希望對于小企業在做合理避稅的時候有所幫助。

  1.加強對國家宏觀經濟形勢及宏觀經濟政策的學習和解讀
  正如前文分析,科學合理的避稅方案一定是建立在企業對優惠政策的深刻理解和把握上的,所以企業要通過對國家宏觀經濟形勢和發展動向的深刻理解,體會國家宏觀經濟政策的目標導向,發掘政策引導下的市場機會,結合企業自身特點,對企業經營方向、生產流程、內部制度建設等方面進行有針對性地調整,并在此基礎上科學評估調整過程中存在的各類風險,做好風險應對工作,只有如此方可做到科學合理避稅。

  2.聘用專業稅務師,提升企業財務工作水平,完善避稅方案
  現階段,我國企業進行稅收籌劃的能力之所以低下,主要原因就在于企業進行避稅方案設計的財務人員職業素質不高,專業勝任能力差,稅務知識不足,對此企業可從兩方面進行改進。一方面,企業應當重視稅收籌劃工作的重要性,以優厚的工作條件及待遇聘用具備較高職業能力及豐富實務經驗的專業稅務師負責企業避稅方案的整體設計工作。另一方面,還應做好財務人員的人力資源開發工作,通過設定一定的獎懲機制,創立學習型組織,督促他們在工作之余,努力學習專業知識,通過注冊稅務師任職資格考試,熟悉宏觀經濟信息,扎實掌握稅務籌劃有關理論及工作流程,從而提高他們的財務管理水平。財務人員自身的綜合素質,尤其是財務管理能力是企業設計避稅方案,乃至后續方案得以順利執行的基礎,因此有必要在財務人員自學之外,企業還應聘請經驗豐富的講師定期舉辦職業技能培訓和風險法律意識培訓,以便提高財務人員的工作效率,完善風險控制機制。此外,對財務人員進行崗位交流,使其對企業內部運行情況有深入了解,從而能夠結合企業自身運營情況,選擇最佳避稅方案,同時對企業運行過程中的各種風險進行預判、評估、分析、論證,進而找出潛在的財務隱患,做好風險應對準備。當然,在編制避稅方案的時候,要注意到兩點,一是保證賬務處理與企業實際經營活動同步,二是著眼于企業長期發展目標的需要,不能只顧及眼前利益,隨意改變企業長期發展規劃,從而影響到企業長期健康發展。

  3.強化法律意識,加強與稅務部門的溝通合作關系
  合理避稅不同于逃稅漏稅,雖然表面上看,都是企業盡可能少交稅,但實質上不同,一個是在法律法規允許的范圍內,利用政策優惠條件,做到少交稅,而另一個則是違反法律法規的約束,直接逃避企業應盡的納稅義務。但兩者之間畢竟一線之隔,如果企業在避稅方案的設計上和后續的實施控制上存在一點偏差,就會導致避稅方案失敗,避稅變成偷稅漏稅,企業不僅因此遭受法律制裁,還會影響自身正面形象。對此,企業管理層和財務人員應加強法律意識和風險意識,不僅要做到知法守法,還要通過對國家稅法、經濟法及有關經濟政策的學習,深入領會國家宏觀經濟政策的導向性和戰略目標,避免因眼前利益而有損企業長期發展。此外,在編制避稅方案時,還應積極與稅務部門保持溝通,建立一種友好的互動機制,爭取得到他們的專業幫助,從而準確把握住國家相關法律法規所能容許的范圍和底線,避稅方案也只能在這些范圍之內開展,否則就成了偷稅漏稅行為。

  4.加大科學管理,提高企業財務管理水平
  合理避稅對企業的財務會計工作有著較高的要求,成功實踐合理避稅的企業表明,只有會計資料比較齊全規范的企業,其制定的合理避稅方案才更具可行性,這是因為會計資料越齊全,越有助于財務人員了解企業經營現狀,其稅收籌劃的實施空間也就越大,同時企業進行避稅方案設計時的成本也就越低,實施效果也就越好。當然,財務工作若能按照有關會計法律法規進行,設置的賬簿若能依照稅法有關規定進行,并準確開展相關核算工作,那么企業稅收籌劃就有了堅實的法律基礎,才能經得住稅務部門的審查考核。

  5.做好成本核算,合理分攤費用
  企業應當做好成本核算工作,準確掌握企業各類成本費用的發生情況及其各自特點,這對于合理避稅非常有意義,因為費用作為企業利潤的抵減項,通過對成本費用的控制,可以改變稅基,以便合理規劃納稅方案。比如,企業可以通過調節費用的分攤數額及時機,使得在利潤高的時間里多分攤些費用,而在利潤少的時候少分攤些費用,其最終目的是最大限度使利潤平均化,避免出現利潤過高而適用于高稅率的情況。即使適用同等稅率情況下,也可以通過調節分攤時機,以實現繳稅時間上的選擇,如此可平抑企業資金流的波動,保障企業資金鏈的穩定,而且晚繳稅,相當于企業獲得一筆無息貸款,從而能夠充分發揮這筆稅款的時間價值。

  6.結合企業實際經營情況,慎重選擇避稅方法
  目前企業避稅實踐中常用的合理避稅方法主要有價格轉讓法,這是最常見的一種避稅方法,兩個及以上有經濟關聯的企業通過以內部價格進行商品或資產轉移來獲取最優稅率。成本調整法,通過合理調整或分攤費用,減少利潤,以達到規避納稅義務的方法,但成本費用的分攤應在現行法律和財務會計制度規定的許可范圍內實施,不能違法亂攤成本。籌資法,通過商業信用、銀行貸款、吸納股權等方式籌集所需資金,然后降低企業稅負的方法。地址選擇法,企業在進行區位選擇時,除考慮基礎設施、交通、原材料和勞動力供應等因素外,還可根據不同地區稅率差別,選擇對自己最有利的生產地區進行投資,一般是有稅收優惠政策的經濟開發區。上述方法適用不同情況,企業可以結合自身實際,選擇其中一種或多種方法設計避稅方案。 

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