安節稅

財稅資訊

企業所得稅合理避稅

企業所得稅是我國第二大稅種,只要公司開始運營并且盈利,就要繳納企業所得稅,25%的稅負重壓讓很多企業主不得不尋求企業所得稅合理避稅之道。那么,企業所得稅合理避稅有什么好的辦法嗎?

企業所得稅合理避稅

一說到避稅,很多企業的做法可能就是買發票來增加成本稀釋利潤,或者通過各種手段偷稅漏稅。但是,隨著稅務稽查的全面展開,越來越多的企業因為錯誤的避稅方法而受到了重罰!

那么,有沒有合規低成本的企業所得稅合理避稅方案呢?
 
企業所得稅合理避稅思路主要有以下思路

1、合理成立子公司、有效降低企業納稅數額

2、利用國家優惠政策,降低整體負稅率

3、對納稅基礎的籌劃

4、對企業所在地實行稅率的籌劃

5、企業身份的選擇
 
對于利潤高,所得稅多的問題,安節稅anjieshui.com推出了個獨型節稅產品:

主要有以下兩個思路:
 
1 尋找一個企業所得稅稅率極低的稅收洼地(如崇明島),將所有業務轉移到新的稅收洼地;

2 通過利益或者其他費用輸送的方式,將高利潤以收入的方式轉移到稅率洼地(如崇明島)設立的新公司中;
 
下面舉例說明:

案例一、業務轉移方式(以崇明個人獨資模式)

假設上海慧安建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人(下稱A公司),可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬。現在成立上海慧安建筑設計事務所(下稱B企業),并把相同的業務通過B企業來操作,下面來比較兩種方式的節稅效果:

 
A公司 B企業
增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬元 增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬元
企業所得稅:300*25%=75萬元 企業所得稅:個人獨資企業不繳納企業所得稅
個人所得稅(分紅):
(300-75)*20%=45萬元
個人所得稅:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元
稅款合計:14.56+75+45=134.56萬元  稅款合計:14.56+15.51=30.07萬元
分析:通過計算得知B企業的綜合稅率為:30.07/500=6.01%,而A公司的稅負則高達:134.56/500=26.91%,B企業相對于A公司節約稅款為:134.56-30.07=104.49萬元。節稅比例高達:104.49/134.56=77.65%。

備注:行業利潤率越高節稅效果越是明顯,如技術類、咨詢類及服務類。

案例二、利潤轉移方式(還是崇明個人獨資模式):
 
假設上海慧安軟件公司為一般納稅人(下稱A公司),年收入為2000萬元,費用支出在1000萬,利潤為1000萬元,通過設立個人獨資企業(下稱B企業),將A公司的利潤中的500萬元轉入B企業,具體節稅效果比較如下:
 
A公司利潤500萬部分 B企業
增值稅:因為是公司利潤不再涉及增值稅 增值稅:500/1.03*0.03=14.56萬元
企業所得稅:500*25%=125萬元 企業所得稅:個人獨資企業不用繳納企業所得稅
個人所得稅(分紅):
(500-125)*20%=75萬元
個人所得稅:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元
合計:125+75=200萬元  合計為:30.07萬元
分析:不管B企業為小規模或者一般納稅人,其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣,等于是A公司應該承擔的增值稅部分的轉移到了B企業,所以B企業實際擔負的稅額只有個稅的15.51萬元,那么算下來的稅負15.51/500=3.1%,B企業相對于A公司節約稅款為:200-15.51=184.49萬元,節稅比例高達:184.49/200=92.25%。

備注:A為一般納稅人,B為小規模向稅局申請代開,B繳納的增值稅稅額A企業可以全額抵扣,這種配套使用節稅效果最好。當然B為一般納稅人同樣適用。

安節稅anjieshui.com專注企業所得稅合理避稅,最后提醒:雖然稅收不可避免,但我們可以在法律允許的情況下,通過改變經營活動和財務活動的方式,滿足稅法規定優惠條件,以達到減少繳納稅款的目的。

上一篇:崇明島核定征收優惠政策
下一篇:個人獨資企業免稅政策

内蒙古十一选五开奖一定牛